Modelo 210 bis 31. Dezember: was Eigentümer auf Mallorca jetzt erklären müssen

Spanien besteuert bei Eigentümern, die nicht im Land steuerlich ansässig sind, nicht nur Mieteinnahmen. Auch für eine selbst genutzte oder leer stehende Immobilie fällt eine Steuer an. Grundlage ist ein rechnerisch unterstelltes Einkommen, die sogenannte renta imputada. Für Nichtresidenten ergibt sich diese Besteuerung aus Art. 24 Abs. 5 Real Decreto Legislativo 5/2004 in Verbindung mit Art. 85 Ley 35/2006.

Der niedrigere Ansatz von 1,1 Prozent gilt grundsätzlich, wenn die Katasterwerte einer Gemeinde in einem allgemeinen Verfahren neu festgesetzt wurden und diese Werte im Steuerjahr oder in den zehn vorangegangenen Jahren wirksam geworden sind. Andernfalls werden 2 Prozent angesetzt (Art. 85 Abs. 1 Ley 35/2006).

Für die Steuerjahre 2023 bis 2025 gilt eine Sonderregelung: Nach dem Handbuch der spanischen Steuerverwaltung für Nichtresidenten, Stand Oktober 2026, genügt eine Neufestsetzung, die ab dem 1. Januar 2012 wirksam wurde.

Die Angaben zur letzten Neufestsetzung stammen aus der Katasterstatistik 2026 der spanischen Katasterbehörde. Auf dieser Grundlage arbeitet auch unser Rechner für laufende Kosten. Für das Steuerjahr 2025 ergibt sich folgende Verteilung.

Ihre persönliche Steuerbelastung für 2025 und 2026 ermittelt der Rechner für laufende Kosten anhand des Katasterwerts auf Ihrem IBI-Bescheid und des für Ihre Gemeinde geltenden Satzes.

Mit der Orden HAC/623/2026 vom 12. Juni 2026 hat das spanische Finanzministerium das Modelo 210 überarbeitet. Die Steuersätze bleiben unverändert. Neu sind jedoch das Formular und einige Fristen.

Das Real Decreto-ley 29/2026 vom 6. Oktober 2026 enthält drei weitere Änderungen, die für Immobilieneigentümer wichtig sind. Die Eilverordnung der Regierung gilt seit dem 8. Oktober. Das Abgeordnetenhaus muss jedoch innerhalb von 30 Tagen nach ihrem Erlass entscheiden, ob es sie bestätigt oder aufhebt (Art. 86 Abs. 2 der spanischen Verfassung).

Die Verordnung verlängert die Sonderregelung, nach der eine Neufestsetzung der Katasterwerte ab 2012 für den Ansatz von 1,1 Prozent ausreicht, auf das Steuerjahr 2026 (Art. 6 Abs. 1).

Sollte diese Regelung entfallen, würden für 2026 in den neun Gemeinden mit einer Neufestsetzung zwischen 2012 und 2014 wieder 2 Prozent gelten. Dazu gehören unter anderem Palma, Sóller und Capdepera.

Ab dem Steuerjahr 2027 sollen die bisherigen Ansätze von 1,1 und 2 Prozent durch eine Staffel ersetzt werden. Maßgeblich wäre dann die Summe der Katasterwerte:

Das Jahr der letzten Neufestsetzung in Ihrer Gemeinde wäre damit nicht mehr ausschlaggebend (Art. 6 Abs. 3 Nr. 2).

Nach der Verordnung entfällt ab dem 1. Dezember 2026 die Umsatzsteuerbefreiung für die Vermietung möblierter Wohnungen und Häuser an denselben Gast für höchstens 30 Nächte. Ausgenommen sind Immobilien, in denen der Vermieter selbst seinen gewöhnlichen Wohnsitz hat. Für die betroffenen Vermietungen gilt der ermäßigte Umsatzsteuersatz von 10 Prozent (Art. 7).

Vermieten Sie an Feriengäste, sollten Sie die Auswirkungen noch vor Dezember mit Ihrem Steuerberater klären. Informationen zur Vermietungslizenz finden Sie im Ratgeber Haus mit Ferienvermietungslizenz kaufen.

Die folgenden Beträge gelten für eine einzige Immobilie bei steuerlichem Wohnsitz in der EU und einem Steuersatz von 19 Prozent.

In Gemeinden mit dem bisherigen Ansatz von 2 Prozent würde die Steuer gegenüber heute bis zu einem Katasterwert von 1.290.000 € sinken. In Palma und den übrigen Gemeinden mit einem Ansatz von 1,1 Prozent würde sie dagegen bei Katasterwerten über 100.000 € steigen.

Für Nichtresidenten verweist das Gesetz auf diese Regelung der Einkommensteuer. Nicht ausdrücklich geregelt ist jedoch, wie die Summe der Katasterwerte zu berücksichtigen wäre, wenn eine Person mehrere Immobilien besitzt und für jede eine gesonderte Erklärung abgibt.

Die Beispielrechnung bezieht sich deshalb ausschließlich auf eine einzelne Immobilie. Die dargestellte Staffel steht zudem unter dem Vorbehalt, dass die Verordnung bestätigt wird.

Wer eine Immobilie auf Mallorca sucht, vergleicht meist Lage, Kaufpreis und Zustand. Auch die jährliche Steuer auf die Eigennutzung sollte in Ihre Kalkulation einfließen.

Bei gleichem Katasterwert werden für 2025 in Palma 1,1 Prozent als Einkommen angesetzt, in Andratx, Calvià oder Santanyí dagegen 2 Prozent. Wird die neue Staffel bestätigt, würde dieser Unterschied zwischen den Gemeinden ab 2027 entfallen.

Einen Überblick über die Steuern beim Kauf und während der anschließenden Nutzung bietet der Ratgeber Steuern und Nebenkosten beim Hauskauf auf Mallorca.

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